효율적인 증여/상속 비법

2018-06-12 | 작성자 박상언 | 조회수 985 | 추천수 26

효율적인 증여/상속 비법

    

 

세대생략증여도 활용해 볼만

 

부모가 살아있음에도 불구하고 조부모로부터 재산을 증여받을 경우에는 세대생략증여라고 하여, 증여세 산출세액에 대해 30%를 가산하여 세금을 납부해야 한다.

예를 들어 할아버지가 자녀에게 1억원을 증여하고 그 자녀가 이후 자신의 자녀에게 재차 1억원을 증여한다면 총 세금은 2000만원이 된다. 하지만 할아버지가 손자에게 동일 금액을 바로 증여하면 할증이 붙어도 1300만원의 세금만 내면 된다.

 

장기적으로 가격 상승이 예상되는 재산이 좋을듯

 

증여대상 자산은 장기적으로 가격 상승이 예상되는 재산이 좋다. 증여시 시가가 기준이 되기에 향후 가격이 상승한다면 자녀는 가치 상승분만큼 경제적 이익을 획득할 수 있기 때문이다. 임대소득이 발생하는 부동산을 증여하는 것도 절세의 한 방법이다. 수증자에게 합법적인 자금원을 마련해 줄 수 있고 증여자의 소득이 감소되므로 종합소득세도 절세할 수 있다.

1차 상속시, 자녀들과 연대납부의무를 활용하라

1차 상속의 경우 배우자상속공제는 민법상 상속지분내에서 실제 배우자가 상속받은 금액에 대해 최대 30억원까지 받을 수 있다. 그러나 2차 상속의 경우는 배우자상속공제를 적용받을 수 없어 상속세가 훨씬 많아질 수도 있다. 배우자로부터 상속재산을 물려받은 사람이 자식에 대한 ‘2차 상속문제을 간과하기 쉽다. 배우자로부터 물려받은 상속재산을 자식에게 재상속할 경우에는 또 다시 세금이라는 걸림돌이 버티고 있다는 사실에 유의해야 한다.

2차 상속의 경우 공제방식이 일반적인 상속과는 다른데 먼저 일반적인 상속의 경우 상속세 과세표준은 총상속재산에서 공과금·장례비·채무를 제외한 후 각종 공제사항을 차감하여 계산한다.최초 남편에게 상가주택을 물려받을 때에는 일괄공제 5억원과 배우자상속공제 최소액 5억원의 인적공제를 적용받을 수 있으므로 상속세가 전혀 발생하지 않는다.

그런데 해당 상속재산을 자식들에게 재상속할 때는 배우자상속공제를 받을 수 없으므로 같은 금액의 상속재산이라도 상속세가 크게 늘어나게 된다. 더구나 상속받은 부동산의 가치가 커질 경우 상속세액도 그만큼 늘어난다는 사실도 염두에 두어야 한다.

    예를들어 오래전 남편이 돌아가셨을 경우 1차 상속이 발생했을 때 혼자서 상속받는 대신 협의에 의해 아이들에게 상가주택 소유권을 상속했다면 2차 상속에 대해 고민을 할 필요가 없었다.

   

1차 상속시 배우자상속공제를 최대한 받는 한편 연대납부의무를 활용하여 자녀들의 상속세를 대납하면 1차 상속세와 2차 상속세를 모두 절세할 수 있다.

 

참고적으로 피상속인이 사망 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산은 상속재산에 포함된다. 다만, 이중과세 방지를 위해 기존에 납부한 증여세는 기납부세액으로 보아 상속세에서 차감해준다, 하지만 상속세가 기존에 납부한 증여세보다 적더라도 별도의 환급을 받을 수는 없다.

 

또한 성년자녀의 경우 직계존비속으로부터 10년 이내에 5,000만원까지 증여를 받더라도 증여세를 내지 않아도 된다. 그런데 직계존비속으로부터 받은 금액 모두에 대해 5,000만원까지만 증여공제가 된다.’는 사실을 체크해야 한다. 본인·배우자·할아버지·할머니 각각의 명의로 재산을 증여했더라도, 모두 아들(수증자)입장에서는 직계존속에 해당되어 증여재산공제는 5,000만원까지만 받을 수 있다는 애기다. 수증재산이 12000만원일경우 5,000만원을 제외한 7,000만원에 대해서는 증여세가 부과 된다는 것이다.

   

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문의 유엔알 컨설팅 02-525-0597















































 

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박상언의 '연금형 부동산'에 투자하라

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